Lo scopo di questo sito è di fornire in tempo reale dei prospetti finanziari con la valutazione della tua attività sulla base di previsioni a 5 anni.
Il modello di valutazione è quello del Valore Attuale Netto dei flussi di cassa futuri generati dalla tua attività e i prospetti consistono nel Conto Economico, Stato Patrimoniale e Rendiconto Finanziario.
Per poter generare il modello in tempo reale e per rendere la compilazione dei dati richiesti accessibile ad una platea estesa di utenti, sono stati adottati dei calcoli standard con alcune ipotesi e semplificazioni.
Il sito fornisce quindi un servizio semplificato e il modello presenta alcune approssimazioni.
I principi contabili di riferimento sono gli IFRS (International Financial Reporting Standards) adottati diffusamente in Europa e in altri paesi del mondo.
Tuttavia in alcuni casi il modello si discosta da questi principi. Inoltre le normative locali possono prevedere dei principi contabili differenti.
Il modello fornisce dei dati previsionali e pur nel rispetto, in generale, dei principi contabili internazionali comunemente adottati, non aderisce a tutti i principi e normative di legge previste per la compilazione dei bilanci a consuntivo.
Nota: ad oggi questa applicazione web ed il suo modello finanziario sono stati sviluppati per la vendita nei paesi dell’Unione Europea, nei paesi EFTA e nel Regno Unito.
Il formato del modello non si applica a tutti i paesi. Ad esempio, include l’IVA ma non l’imposta sulle vendite (sales tax) presente in alcuni paesi. Clicca qui per vedere come si presenta il modello.
Di seguito la descrizione delle principali ipotesi e semplificazioni adottate dal modello.
Incassi e pagamenti
Il modello è strutturato per anni con una eguale distribuzione di incassi e pagamenti nei dodici mesi dell’anno.
La realtà potrebbe essere diversa in quanto potrebbero esserci ritardi, eccezioni nei termini di pagamento, accordi specifici, una stagionalità delle vendite e periodi dell’anno in cui si concentrano gli acquisti.
Il momento degli incassi e dei pagamenti si basa sui giorni medi di incasso e di pagamento che inserisci nell’applicazione.
Il pagamento dei costi del personale, degli oneri sociali e delle spese indicate alla tabella “Altri costi” viene conteggiato nello stesso anno in cui viene indicato il costo, senza dilazione di pagamento.
Si presuppone che le imposte sul reddito vengano interamente pagate a titolo di acconto nello stesso anno a cui si riferiscono.
Valore finale
Il modello non include il Valore finale (Terminal Value), cioè non include il valore complessivo dei flussi di cassa oltre il periodo dei 5 anni fino al termine dell’attività.
Il valore finale può essere un elemento molto importante nella valutazione di un’attività, tuttavia il calcolo del valore finale non è facilmente standardizzabile.
A seconda del metodo utilizzato occorre conoscere il valore di attività imprenditoriali con caratteristiche simili, oppure elaborare stime nel lungo termine, oppure utilizzare proiezioni matematiche che possono discostarsi dalla realtà.
Qualora occorra il valore finale per la tua valutazione preferiamo lasciarlo a considerazioni e calcoli al di fuori dei dati forniti con questa applicazione.
Immobilizzazioni finanziarie
Il modello attualmente non è strutturato per attività imprenditoriali con investimenti finanziari quali ad esempio partecipazioni in altre società e finanziamenti ad altre società o individui. La contabilizzazione del valore di queste voci e dei relativi proventi o oneri finanziari segue dei principi articolati a seconda della finalità dell’investimento e del metodo di valutazione adottato. Ci riserviamo di apportare modifiche al modello in futuro qualora riscontrassimo l’interesse presso utenti e potenziali utenti ad utilizzare il nostro modello anche per questo tipo di valutazioni finanziarie.
Leasing
I costi ed i relativi pagamenti per i beni ricevuti in leasing sono rilevati come costi e pagamenti dell’anno in cui si verificano.
Il maxicanone iniziale, laddove previsto, viene interamente spesato nell’anno in cui è pagato.
Spese per ricerca e sviluppo
Le spese per ricerca e sviluppo vengono interamente rilevate come costi dell’anno in cui sono sostenute.
In alcuni paesi i principi contabili locali, così come gli IFRS, possono prevedere la capitalizzazione e l’ammortamento in più anni di alcuni tipi di spese per ricerca e sviluppo.
Valore delle rimanenze di magazzino
Se prevedi di avere uno stock a magazzino, lo stock a fine anno viene valorizzato all’ultimo costo unitario d’acquisto da te indicato.
Ammortamenti
Il sito ti chiederà di indicare gli anni di vita utile dei tuoi cespiti e a tal scopo nell’apposita colonna vengono proposti degli anni comunemente utilizzati tra cui scegliere.
Ogni paese ha le sue regole e a seconda degli anni di ammortamento potrà esserci uno scostamento tra il modello e gli standard locali o internazionali.
In alcuni paesi l’ammortamento consentito dal fisco non coincide con l’ammortamento previsto dai principi contabili.
Utilizzare gli anni di ammortamento consentiti dal fisco ti consentirà di calcolare in modo più accurato le imposte della tua attività.
IVA
A seconda del paese e del tipo di operazione può esserci una diversa applicazione dell’IVA.
Il calcolo dell’IVA adotta alcune semplificazioni. Nello specifico:
- ti viene chiesto di indicare le aliquote IVA specificamente applicabili alle vendite e agli acquisti di prodotti e materie prime
- per tutte le altre spese, incluse le immobilizzazioni, ti viene chiesto di indicare un’aliquota IVA unica, anche se l’aliquota applicabile potrebbe essere diversa a seconda dei casi e alcuni costi potrebbero non essere soggetti ad IVA
- Non viene effettuato un calcolo mensile del debito o credito IVA. Il debito o credito che risulta per ciascun anno è il netto tra l’IVA dovuta e l’IVA detraibile calcolata sul totale dei ricavi e dei costi annuali.
Oneri sociali
Ogni paese ha le sue regole per gli oneri sociali dovuti sullo stipendio del personale.
Nella maggior parte dei paesi una parte degli oneri sociali è a carico del lavoratore ed è inclusa nel suo stipendio lordo, mentre un’altra parte è a carico del datore di lavoro e rappresenta un costo in più rispetto allo stipendio lordo.
Ti viene chiesto di inserire la % di oneri sociali a carico del datore di lavoro (cioè della tua impresa), se a te nota. Se la % non viene inserita, il modello non conteggerà questo costo.
Imposte sul reddito
Il calcolo delle imposte sul reddito prodotto dall’attività non può essere facilmente reso standard in quanto ogni paese ha diverse normative e aliquote fiscali.
L’Utile prima delle imposte indicato nel bilancio non sempre corrisponde all’utile su cui vengono calcolate le imposte.
Il modello adotta le seguenti semplificazioni:
- l’aliquota da te indicata viene applicata all’Utile prima delle imposte del modello e non tiene conto di diversi criteri eventualmente previsti dal fisco per i costi deducibili e i redditi imponibili
- le imposte differite non vengono calcolate nel modello, ad eccezione delle imposte differite attive relative alle perdite portate a nuovo negli esercizi futuri se prevedi che sia possibile (ti verrà chiesto di indicare l’opzione dell’apposita colonna)
- se l’aliquota fiscale non viene indicata, il modello non conteggerà le imposte sul reddito