Conto Economico
| RICAVI | Prezzo moltiplicato per le quantità vendute o per il numero di servizi resi. |
| RICAVI DA ROYALTIES | % di royalty moltiplicata per il prezzo di vendita e per le quantità vendute; nel caso di una commissione fissa, la commissione moltiplicata per le quantità vendute |
| SCONTI, ABBUONI, RESI | % di sconto moltiplicata per il prezzo di vendita e per le quantità vendute; nel caso di resi, la quantità dei resi moltiplicata per il prezzo di vendita |
| VARIAZIONE DELLE RIMANENZE DI PRODOTTI DA COMMERCIARE | Voce del Conto Economico denominato “Modello A”. E’ la differenza tra il valore delle rimanenze dell’anno meno il valore delle rimanenze dell’anno precedente. Il valore delle rimanenze è calcolato nel modo seguente: il più recente costo unitario di acquisto dei prodotti moltiplicato per le quantità acquistate e non ancora vendute. |
| VARIAZIONE DELLE RIMANENZE DI PRODOTTI FINITI | Voce del Conto Economico denominato “Modello A”. E’ la differenza tra il valore delle rimanenze dell’anno meno il valore delle rimanenze dell’anno precedente. Il valore delle rimanenze è calcolato nel modo seguente: una quota di costi di produzione viene allocata alle quantità non vendute. Nello specifico una quota pari alle quantità non vendute / totale quantità prodotte. I costi allocati comprendono: materie prime e materiali di consumo, personale di produzione, lavorazioni esterne, trasporto, noleggi e leasing, ammortamento degli impianti produttivi. |
| VARIAZIONE DELLE RIMANENZE DI MATERIE PRIME E DI CONSUMO | Voce del Conto Economico denominato “Modello A”. E’ la differenza tra il valore delle rimanenze dell’anno meno il valore delle rimanenze dell’anno precedente. Il valore delle rimanenze è calcolato nel modo seguente: il più recente costo unitario della materia prima o del materiale di consumo moltiplicato per le quantità non ancora utilizzate. |
| COSTO DEL VENDUTO | Voce del Conto Economico denominato “Modello B”. Una quota di costi di produzione viene allocata alle quantità vendute. Nello specifico una quota pari alle quantità vendute / totale quantità prodotte. Nel costo del venduto vengono inclusi sia i costi di produzione diretti che quelli indiretti. I costi allocati comprendono: materie prime e materiali di consumo, personale di produzione, lavorazioni estrene, trasporto e logistica, noleggi e leasing, tutti gli ammortamenti, altri costi operativi. |
| COSTI DI LEASING | Il maxicanone iniziale, se esiste, viene interamente rilevato come costo nell’anno in cui l’utente indica la spesa. |
| COSTI DI DISTRIBUZIONE | % del costo di distribuzione moltiplicato per il prezzo di vendita e per le quantità vendute; nel caso di costo di distribuzione fisso, il costo unitario moltiplicato per le quantità vendute |
| COSTI DEL PERSONALE | Il numero di occupati nell’anno moltiplicato per la somma dei seguenti costi: stipendio lordo, bonus, contributi (oneri sociali) a carico del datore di lavoro sia sullo stipendio lordo che sul bonus, accantonamento al fondo pensione. |
| ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI | Accantonamento annuale dei costi per rischi e oneri. Questa voce di conto economico è generata dall’inserimento da parte dell’utente dei costi nell’apposita tabella. |
| PROVENTI E ONERI FINANZIARI | Il calcolo degli interessi attivi e passivi e di altri oneri e proventi finanziari viene lasciato all’utente che nella tabella indica provento o il costo annuale. |
| IMPOSTE SUL REDDITO | Il risultato prima delle imposte, cioè il Risultato Operativo meno/più gli oneri/proventi finanziari, moltiplicato per l’aliquota fiscale indicata dall’utente. Nel caso in cui l’utente indichi che è possibile portare a nuovo le perdite, l’aliquota fiscale viene applicata sia nel caso in cui il risultato sia un utile che nel caso in cui sia una perdita. In particolare se il risultato è una perdita le imposte calcolate non sono un costo ma sono un componente positivo di reddito. |
Stato Patrimoniale
| DISPONIBILITA’ (DEFICIT) DI LIQUIDITA’ | Voce determinata come la differenza tra le passività e le attività. |
| RIMANENZE | Fa riferimento alle rimanenze sia di prodotti finiti e da commerciare, sia di materie prime e materiali di consumo. Si rimanda alla descrizione delle rispettive voci nella tabella del Conto Economico. |
| CREDITI VERSO CLIENTI | Calcolati sulla base dei giorni medi di incasso indicati dall’utente. I giorni medi di incasso vengono applicati alle vendite annuali da cui vengono dedotti eventuali sconti e resi, maggiorate/i della relativa IVA. |
| IVA A CREDITO (DEBITO) | L’IVA a debito è calcolata moltiplicando i ricavi per l’aliquota IVA indicata dall’utente; l’IVA a credito è calcolata moltiplicando i costi, ad eccezione dei costi del personale, per l’aliquota IVA indicata dall’utente. Il saldo a credito o a debito è dato dal totale IVA sui ricavi annuali meno il totale IVA sui costi annuali. |
| IMPOSTE ANTICIPATE PER PERDITE | Se l’utente indica questa opzione, negli anni in cui il risultato prima delle imposte è una perdita le imposte anticipate vengono accantonate nel Conto Economico alla voce “Imposte” come componente positivo di reddito e nello Stato Patrimoniale alla voce “Imposte anticipate per perdite” come attività. L’importo accantonato è pari al risultato prima delle imposte moltiplicato per l’aliquota fiscale indicata dall’utente. Negli anni in cui il risultato prima delle imposte è un utile, se sussiste un saldo alla voce “Imposte anticipate per perdite” accantonato negli anni precedenti, questo saldo viene diminuito per un importo pari al 100% delle imposte dovute in quell’anno e contestualmente nel Conto Economico viene rilevato un costo alla voce “Imposte”. Il saldo alla voce “Imposte anticipate per perdite” viene decrementato fino a che c’è capienza. Se le imposte dell’anno superano la capienza del saldo, l’eccedenza viene comunque rilevata nel Conto economico come costo per Imposte. |
| DEBITI VERSO FORNITORI | Calcolati sulla base dei giorni medi di pagamento indicati dall’utente. I giorni medi di pagamento vengono applicati ai costi annuali maggiorati dell’IVA. Sono esclusi dalla base di calcolo i costi delle immobilizzazioni, i costi del personale e gli altri costi (spese viaggio, assicurazioni, spese bancarie, utenze, costo del lavoro autonomo, provvigioni, bolli e tributi) in quanto si ipotizza che il pagamento di questi costi sia pressochè immediato. |
| DEBITI PER FINANZIAMENTI | Gli importi delle erogazioni del debito e il servizio del debito (le rate di rimborso) vengono calcolati dall’utente e inseriti nel modello. |
| UTILI (PERDITE) PORTATI A NUOVO INCLUSO IL RISULTATO DELL’ESERCIZIO | E’ la somma del risultato dell’anno e dei risultati conseguiti negli anni precedenti. |